Resumen del año: 136 países acordaron un acuerdo global de reforma fiscal corporativa
En octubre, 136 países, que representan el 90% de la producción económica mundial, acordaron reformar el sistema internacional de impuestos corporativos e imponer una tasa impositiva del 15% a las empresas multinacionales más grandes a partir de 2023.
El impuesto mínimo está dirigido a las corporaciones que generan ganancias en jurisdicciones de impuestos bajos y cero, incluidas las Islas Caimán.
El acuerdo histórico también reasignará más de US $ 125 mil millones de ganancias de aproximadamente 100 de las corporaciones más grandes y rentables del mundo a países de todo el mundo, para alinear mejor el lugar donde operan estas empresas y generar ganancias con el lugar donde pagan impuestos.
La OCDE cree que los países recaudarán alrededor de 150.000 millones de dólares en nuevos ingresos anuales como resultado de la reforma.
Años de negociaciones entre los miembros del Marco Inclusivo de la OCDE / G20 sobre BEPS finalmente terminarán a mediados de 2022 cuando se acuerden los últimos detalles, según la OCDE.
Estos se formularán en un instrumento multilateral para implementar las reglas de los tratados bilaterales y entrarán en vigor en 2023.
Los líderes del G20 aprobaron el plan de dos pilares en noviembre.
Reasignación de derechos fiscales
El Pilar Uno reasignará algunos derechos impositivos sobre las corporaciones más grandes y rentables de sus países de origen a los mercados donde tienen actividades comerciales y obtienen ganancias, independientemente de si las empresas tienen presencia física allí.
Esto tiene como objetivo lograr una distribución más justa de las ganancias y los derechos impositivos sobre las empresas de tecnología que pueden eludir de manera efectiva las reglas tributarias tradicionales, basadas en la presencia física, al entregar sus productos y servicios de manera digital.
Según el acuerdo, las empresas multinacionales con ventas globales de más de 20 mil millones de euros y una rentabilidad superior al 10%, verán una cuarta parte de sus ganancias por encima de un umbral del 10% gravado por las jurisdicciones del mercado, en lugar de los países donde tradicionalmente eran residentes fiscales. .
Si bien las nuevas reglas solo se aplican a las aproximadamente 100 empresas más rentables, ampliar el alcance a más empresas habría aumentado la complejidad, pero no necesariamente la cantidad de ganancias reasignadas, dijo la OCDE.
Tasa de impuesto de sociedades global mínima
El Pilar Dos introduce una tasa impositiva corporativa mínima global fijada en 15%.
Este nuevo tipo impositivo mínimo se aplicará a las empresas con ingresos brutos superiores a los 750 millones de euros en dos de los cuatro ejercicios sucesivos.
En la práctica, la tasa impositiva mínima global se aplica a las ganancias en el extranjero. Los gobiernos aún pueden establecer tasas impositivas corporativas locales, pero si las subsidiarias de una empresa pagan una tasa impositiva inferior al 15% en un país específico, el gobierno local del grupo puede “completar” los impuestos que se adeudan a la tasa mínima.
Sin embargo, existen exclusiones para actividades reales y sustanciales.
Se espera que el objetivo de que las empresas paguen una tasa impositiva efectiva mínima del 15% sobre sus ganancias registradas en jurisdicciones con impuestos bajos y sin impuestos genere casi la totalidad de los 150.000 millones de dólares estadounidenses en ingresos fiscales globales anuales adicionales previstos en ambos pilares.
Impacto en Caimán “manejable”
Ministro de Servicios Financieros André Ebanks
El ministro de Servicios Financieros, André Ebanks, describió el impacto de la reforma fiscal como “manejable” para las Islas Caimán.
Aunque las medidas están dirigidas a jurisdicciones de impuestos bajos y cero impuestos, incluido Cayman, Ebanks dijo que no representarán un problema significativo.
Dijo que Caimán quiere ser un socio en iniciativas internacionales y ha sostenido durante mucho tiempo que los impuestos deben pagarse donde se deben.
El ministro dijo que las propuestas de reforma tributaria se centran en las actividades de las multinacionales, a las que Caimán tiene una exposición mínima.
Caimán tampoco tiene tratados de doble imposición, que son objeto de muchas cuestiones fiscales que se abordan en los planes de reforma.
Los fondos de inversión tampoco se vieron afectados por una tasa impositiva corporativa global mínima, porque su neutralidad fiscal es reconocida internacionalmente, dijo Ebanks.
Agregó que la propuesta del Pilar Uno y Dos tampoco requerirá que Caimán altere su modelo de impuestos indirectos basados en el consumo de ninguna manera.
